Các thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân

• Các loại thuế và khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước khai theo năm, bao gồm lệ phí môn bài.
• Thuế thu nhập cá nhân đối với các cá nhân làm đại lý xổ số, bảo hiểm, hoặc bán hàng đa cấp mà chưa đến mức phải nộp thuế trong năm, nhưng đến cuối năm xác định thuộc diện phải nộp thuế.
• Các loại thuế, khoản thu của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán, cá nhân cho thuê tài sản có thể lựa chọn khai thuế theo năm.

2. Mức phạt đối với trường hợp khai chậm, chậm nộp thuế TNCN

2.1 Mức phạt khi chậm nộp hồ sơ khai thuế

1. Phạt cảnh cáo Nộp hồ sơ khai thuế muộn từ 1 đến 5 ngày và các yếu tố giảm nhẹ. Nộp đầy đủ số tiền thuế chậm nộp vào ngân sách trong trường hợp chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến việc chậm nộp thuế. Khoản 1 Điều 13
2. Phạt từ mức 02 – 05 triệu đồng. Nộp hồ sơ khai thuế muộn trong vòng 30 ngày kể từ ngày nhận thông báo. Khoản 2 Điều 13
3. Phạt từ mức 05 – 08 triệu đồng. Nộp hồ sơ khai thuế muộn từ 31 đến 60 ngày kể từ ngày nhận thông báo. Khoản 3 Điều 13
4. Phạt từ mức 08 – 15 triệu đồng:

• Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 61 đến 90 ngày kể từ ngày thông báo.
• Nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 91 ngày trở lên và không phát sinh thuế phải nộp.
• Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không có thuế phải nộp (*).
• Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết, kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (**). Nộp đầy đủ số tiền thuế chậm nộp vào ngân sách khi hồ sơ khai thuế nộp muộn dẫn đến việc chậm thanh toán thuế.

• Nếu nộp hồ sơ khai thuế quá 90 ngày sau hạn chót và phát sinh thêm số thuế phải nộp, người nộp thuế cần hoàn tất nghĩa vụ thuế cùng tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế.

2.2 Xác định mức phạt chậm nộp hoặc không nộp thuế TNCN

3. Có thể xin gia hạn khi không nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn không?

• Thời gian gia hạn: Người nộp thuế có thể xin gia hạn tối đa 30 ngày đối với các hồ sơ khai thuế định kỳ (theo tháng, quý, năm hoặc theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế). Đối với hồ sơ quyết toán thuế, thời gian gia hạn không quá 60 ngày.
• Cách thức xin gia hạn: Trước khi hết hạn nộp hồ sơ, người nộp thuế phải gửi văn bản đề nghị gia hạn, trong đó giải thích lý do không thể nộp đúng hạn. Văn bản này cần có sự xác nhận của chính quyền địa phương (Ủy ban nhân dân cấp xã) hoặc cơ quan công an nơi xảy ra sự kiện bất khả kháng.
• Thời gian trả lời: Sau khi nhận được đề nghị, cơ quan thuế sẽ phản hồi trong vòng 3 ngày làm việc, thông báo việc chấp nhận hoặc từ chối gia hạn.

4. Đối tượng nào phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

• Người nộp thuế bao gồm cả cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú theo quy định tại Điều 2 của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Điều 2 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP ngày 27/6/2013. Những cá nhân này có thu nhập chịu thuế theo quy định tại Điều 3 của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Điều 3 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP.
• Phạm vi thu nhập chịu thuế

5. Thu nhập bao nhiêu cần nộp thuế thu nhập cá nhân?

1. Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);
2. Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

6. Xử lý tiền thuế TNCN nộp thừa ra sao?

• Bù trừ hoặc hoàn trả tiền thuế nộp thừa: 

1. Nếu số tiền thuế người nộp thuế đã nộp vượt quá số thuế phải nộp, họ có thể yêu cầu bù trừ số tiền thừa với khoản thuế còn nợ hoặc trừ vào thuế phải nộp cho kỳ tiếp theo. Ngoài ra, nếu không còn nợ thuế, người nộp thuế sẽ được hoàn trả số tiền thừa. 
2. Trong trường hợp yêu cầu bù trừ số tiền thuế nộp thừa, cơ quan thuế sẽ không tính lãi suất chậm nộp cho khoản bù trừ trong thời gian từ khi phát sinh số tiền thừa cho đến khi thực hiện bù trừ.

• Hoàn trả tiền thuế nộp thừa: Nếu người nộp thuế yêu cầu hoàn trả số tiền thuế nộp thừa, cơ quan thuế phải có quyết định hoàn trả trong vòng 5 ngày làm việc kể từ khi nhận được yêu cầu, hoặc nếu không thể hoàn trả, cơ quan thuế phải trả lời bằng văn bản, nêu rõ lý do.
• Trường hợp không hoàn trả tiền thuế nộp thừa: Cơ quan thuế không hoàn trả tiền thuế nộp thừa trong những trường hợp sau:Người nộp thuế đã từ chối nhận tiền hoàn trả qua văn bản, dù cơ quan thuế đã thông báo số tiền thừa.
• Người nộp thuế không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký và sau 1 năm kể từ khi cơ quan thuế thông báo qua các phương tiện thông tin đại chúng, họ không phản hồi yêu cầu hoàn trả.
• Khoản nộp thừa đã quá 10 năm kể từ ngày nộp vào ngân sách nhà nước mà người nộp thuế không thực hiện bù trừ nghĩa vụ thuế hay yêu cầu hoàn thuế.

7. Trường hợp nào không cần nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân?

1. Hoạt động không chịu thuế: Nếu cá nhân thực hiện hoạt động kinh doanh hoặc công việc thuộc đối tượng không phải chịu thuế theo các quy định pháp luật liên quan đến từng loại thuế, thì sẽ không phải khai báo thuế thu nhập cá nhân.
2. Thu nhập miễn thuế: Các cá nhân có thu nhập thuộc diện miễn thuế theo Luật Thuế thu nhập cá nhân, cũng như quy định tại Điều 79 Luật Quản lý thuế 2019, sẽ không cần khai tờ khai thuế. Tuy nhiên, nếu thu nhập đó từ việc nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản hoặc chuyển nhượng bất động sản, thì vẫn cần khai thuế.
3. Tạm ngừng hoạt động kinh doanh: Những cá nhân hoặc tổ chức tạm ngừng hoạt động kinh doanh, theo đúng quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, sẽ không phải nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân trong thời gian này.
4. Chấm dứt mã số thuế: Khi cá nhân hoặc tổ chức đã thực hiện thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế, họ không cần phải nộp tờ khai thuế, trừ trường hợp họ chấm dứt hoạt động, hợp đồng, hoặc tiến hành tái tổ chức doanh nghiệp theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019.
5. Không phát sinh thu nhập chịu thuế: Trong trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập khai thuế theo tháng hoặc quý nhưng không có phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân cho người lao động trong kỳ khai báo, cũng không cần thực hiện tờ khai thuế.