Các khoản chi được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp từ 01/10/2025?

AGS PHƯƠNG THẢO

22 thg 7, 2025

Các khoản chi được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp từ 01/10/2025?

Các khoản chi được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp từ 01/10/2025? Các khoản chi nào không được trừ khi tính thuế TNDN?

Để một khoản chi phí được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, về cơ bản cần đáp ứng 3 điều kiện chính:

Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
Có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các giao dịch có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (đã bao gồm VAT).

Ngoài các điều kiện chung trên, Luật Thuế TNDN 2025 và các văn bản hướng dẫn chi tiết cũng quy định cụ thể về các khoản chi được trừ. Dưới đây là một số điểm đáng chú ý:

1. Chi phí lương, tiền công và các khoản chi trả khác cho người lao động

Chi phí lương, tiền công, tiền thưởng và các khoản chi khác có tính chất tiền lương, tiền công theo quy định của pháp luật lao động, được ghi rõ trong hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể, quy chế tài chính của doanh nghiệp hoặc quy chế thưởng do doanh nghiệp ban hành.
Lưu ý: Các khoản chi này phải được thanh toán theo thực tế phát sinh và có đầy đủ chứng từ.

2. Chi phí khấu hao tài sản cố định

Chi phí khấu hao tài sản cố định phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh theo đúng chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định hiện hành.
Lưu ý: Không được tính vào chi phí được trừ đối với phần khấu hao vượt mức quy định hoặc khấu hao của tài sản cố định không phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh.

3. Chi phí nguyên vật liệu, nhiên liệu, công cụ, dụng cụ

Chi phí nguyên vật liệu, nhiên liệu, công cụ, dụng cụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

4. Chi phí dịch vụ mua ngoài

Các khoản chi về dịch vụ mua ngoài phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp như thuê mặt bằng, dịch vụ vận chuyển, dịch vụ tư vấn, dịch vụ quảng cáo, v.v.

5. Chi phí nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ, đổi mới sáng tạo

Chi phí thực tế phát sinh cho hoạt động nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ, đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số và nghiên cứu phát triển. Doanh nghiệp được trích tối đa 20% thu nhập tính thuế TNDN để lập quỹ phát triển khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số và nghiên cứu phát triển.

6. Chi phí giáo dục quốc phòng và an ninh, dân quân tự vệ, HIV/AIDS

Khoản chi cho thực hiện nhiệm vụ giáo dục quốc phòng và an ninh, huấn luyện, hoạt động của lực lượng dân quân tự vệ và phục vụ các nhiệm vụ quốc phòng, an ninh khác theo quy định của pháp luật.
Khoản chi hỗ trợ phục vụ cho hoạt động của tổ chức đảng, tổ chức chính trị - xã hội trong doanh nghiệp.
Khoản chi cho hoạt động giáo dục nghề nghiệp, đào tạo nghề nghiệp cho người lao động.
Khoản chi thực tế cho hoạt động phòng, chống HIV/AIDS nơi làm việc của doanh nghiệp.

7. Các khoản chi khác

Các khoản chi khác có tính chất hợp lý và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp và không thuộc các khoản chi không được trừ theo quy định của pháp luật.

Một số khoản chi không được trừ (cần lưu ý)
Mặc dù bài viết này tập trung vào các khoản chi được trừ, doanh nghiệp cũng cần đặc biệt lưu ý đến các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN để tránh sai sót. Các khoản này thường bao gồm:

Chi không có hóa đơn, chứng từ hợp pháp.
Chi không liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Chi vượt định mức hoặc không đúng quy định (ví dụ: chi trang phục, chi quà tặng, v.v.).
Các khoản chi mang tính chất cá nhân của chủ doanh nghiệp hoặc người lao động không được quy định trong các văn bản của doanh nghiệp.

Việc nắm rõ các quy định về chi phí được trừ và không được trừ sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí, đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật thuế, tránh các rủi ro và phạt vi phạm hành chính.

Thông tin khác

【実績No.1】AGSベトナム税務会計事務所｜日系企業の進出・会計税務支援
AGSベトナム税務会計事務所は、進出支援実績No.1の会計事務所。日本人税理士・会計士が常駐し、法人設立・月次会計・税務申告・給与計算・社会保険・監査対応まで日本語でサポート。税務調査やM&A、移転価格など特殊業務も対応。ハノイ・ホーチミン・ダナン・ゲアンの4拠点で全国対応。

Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn

Thông tin tuyển dụng và Hướng dẫn
AGS luôn mở rộng cánh cửa cho những ứng viên muốn thử thách bản thân trong lĩnh vực Kế toán - Kiểm toán - Ngôn ngữ Nhật - Pháp lý - Nhân sự. Xem chi tiết bài viết để biết thêm về Thông tin tuyển dụng tại AGS bạn nhé!

[Vị trí] Tổng hợp tất cả vị trí tuyển dụng
Tham khảo thêm các vị trí tuyển dụng tại Công ty Kế toán-Kiểm toán AGS.

Liên hệ dịch vụ
Công ty Dịch vụ kế toán Nhật Bản. Cung cấp Dịch vụ tư vấn đầu tư, Kế toán - Thuế, Kiểm toán. Nếu bạn có bất kỳ yêu cầu nào, vui lòng liên hệ với chúng tôi. Công ty chúng tôi luôn tìm kiếm cơ hội được làm việc với công ty bạn.

Nguồn: https://thuvienphapluat.vn/ma-so-thue/bai-viet/cac-khoan-chi-duoc-tru-khi-tinh-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-tu-01102025-207248.html?rel=goi-y-cung-tag