Vừa có thu nhập từ kinh doanh vừa có thu nhập từ tiền lương thì đóng thuế như thế nào?

Tại Việt Nam, việc một cá nhân đồng thời có thu nhập từ hoạt động kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công là khá phổ biến. Điều này đặt ra câu hỏi về nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của họ. Vậy hãy cùng AGS tìm hiểu với hai nguồn thu nhập khác nhau, cá nhân sẽ phải đóng thuế như thế nào để đảm bảo đúng quy định của pháp luật?

I. Xác định các nguồn thu nhập

• Thu nhập từ tiền lương, tiền công: Là thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp, trợ cấp (trừ các khoản không chịu thuế theo quy định), tiền thưởng, thù lao và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công khác.
• Thu nhập từ hoạt động kinh doanh: Là thu nhập có được từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân (như bác sĩ, luật sư, kế toán, kiểm toán...).

II. Quy định về thuế thu nhập cá nhân

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành và các văn bản hướng dẫn, mỗi loại thu nhập sẽ có phương pháp tính thuế và kê khai khác nhau.

1. Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công

Thu nhập từ tiền lương, tiền công được tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần. Cụ thể:
Bước 1: Tính tổng thu nhập chịu thuế. Bao gồm tất cả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công đã nhận được trong kỳ.
Bước 2: Trừ các khoản giảm trừ. Các khoản giảm trừ bao gồm:
Giảm trừ gia cảnh: Cho bản thân người nộp thuế và cho người phụ thuộc.
Các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện (nếu có).
Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học (nếu có).
Bước 3: Tính thu nhập tính thuế. Bằng tổng thu nhập chịu thuế sau khi trừ đi các khoản giảm trừ.
Bước 4: Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần. Thu nhập tính thuế sẽ được chia thành các bậc và áp dụng mức thuế suất tương ứng (từ 5% đến 35%).
Người có thu nhập từ tiền lương, tiền công thường được đơn vị chi trả thu nhập khấu trừ thuế tại nguồn trước khi chi trả. Cuối năm, cá nhân có thể phải quyết toán thuế TNCN để xác định số thuế cuối cùng phải nộp hoặc số thuế được hoàn lại.

2. Đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh

Thu nhập từ hoạt động kinh doanh của cá nhân được tính thuế dựa trên doanh thu và tỷ lệ thuế trên doanh thu. Có hai phương pháp chính:

• Phương pháp khoán: Áp dụng cho cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Cơ quan thuế sẽ xác định mức doanh thu và mức thuế khoán ổn định theo từng năm.
• Phương pháp kê khai: Áp dụng cho cá nhân kinh doanh có quy mô lớn, thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Cá nhân sẽ tự kê khai doanh thu, chi phí và xác định thu nhập tính thuế để nộp thuế theo thuế suất quy định.
• Phương pháp tính thuế theo từng lần phát sinh (áp dụng trong một số trường hợp đặc biệt).

Thông thường, thuế TNCN đối với hoạt động kinh doanh sẽ bao gồm thuế suất 0.5% đối với doanh thu kinh doanh, 1.5% đối với doanh thu cung cấp dịch vụ, 1% đối với doanh thu sản xuất, vận tải, và 2% đối với doanh thu từ hoạt động kinh doanh khác. Cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh thì không phải nộp thuế TNCN.

Quyết toán thuế khi có cả hai nguồn thu nhập
Khi một cá nhân có đồng thời cả thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ hoạt động kinh doanh, việc quyết toán thuế TNCN sẽ được thực hiện như sau:

• Tách biệt hai nguồn thu nhập: Mặc dù cùng là thu nhập của một cá nhân, nhưng hai nguồn này được quản lý và tính thuế riêng biệt.
• Kê khai và nộp thuế theo từng nguồn: Cá nhân phải thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế đối với từng loại thu nhập theo đúng quy định. Thu nhập từ tiền lương, tiền công thường đã được khấu trừ tại nguồn. Thu nhập từ kinh doanh được kê khai và nộp theo phương pháp khoán hoặc kê khai.

Quyết toán thuế TNCN cuối năm:
Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, cá nhân thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế (nếu thuộc trường hợp phải quyết toán hoặc có nhu cầu hoàn thuế).
Lưu ý quan trọng: Thu nhập từ hoạt động kinh doanh không tổng hợp vào thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công để quyết toán thuế TNCN theo biểu lũy tiến từng phần. Hai nguồn này được tính thuế và quyết toán độc lập. không 

III. Lời khuyên cho người nộp thuế

Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật thuế và tránh các rủi ro không đáng có, cá nhân có cả hai nguồn thu nhập nên:

• Nắm rõ quy định: Chủ động tìm hiểu các quy định hiện hành về thuế TNCN cho từng loại thu nhập.
• Ghi chép và lưu giữ chứng từ đầy đủ: Đặc biệt đối với hoạt động kinh doanh, việc có đầy đủ hóa đơn, chứng từ giúp minh bạch thu nhập và chi phí, hỗ trợ cho việc kê khai thuế chính xác (nếu áp dụng phương pháp kê khai).
• Sử dụng dịch vụ tư vấn thuế (nếu cần): Đối với những trường hợp phức tạp hoặc cá nhân không có nhiều thời gian, việc tìm kiếm sự hỗ trợ từ các chuyên gia tư vấn thuế là một lựa chọn hợp lý.
• Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai và nộp thuế: Kê khai đúng hạn và nộp đủ số thuế theo quy định để tránh các khoản phạt chậm nộp hoặc các rủi ro pháp lý khác.

Việc hiểu rõ và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế TNCN không chỉ giúp cá nhân tuân thủ pháp luật mà còn góp phần vào sự phát triển chung của xã hội.
Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.

Thông tin khác

【実績No.1】AGSベトナム税務会計事務所｜日系企業の進出・会計税務支援
AGSベトナム税務会計事務所は、進出支援実績No.1の会計事務所。日本人税理士・会計士が常駐し、法人設立・月次会計・税務申告・給与計算・社会保険・監査対応まで日本語でサポート。税務調査やM&A、移転価格など特殊業務も対応。ハノイ・ホーチミン・ダナン・ゲアンの4拠点で全国対応。

Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn

Thông tin tuyển dụng và Hướng dẫn
AGS luôn mở rộng cánh cửa cho những ứng viên muốn thử thách bản thân trong lĩnh vực Kế toán - Kiểm toán - Ngôn ngữ Nhật - Pháp lý - Nhân sự. Xem chi tiết bài viết để biết thêm về Thông tin tuyển dụng tại AGS bạn nhé!

[Vị trí] Tổng hợp tất cả vị trí tuyển dụng
Tham khảo thêm các vị trí tuyển dụng tại Công ty Kế toán-Kiểm toán AGS.

Liên hệ dịch vụ
Công ty Dịch vụ kế toán Nhật Bản. Cung cấp Dịch vụ tư vấn đầu tư, Kế toán - Thuế, Kiểm toán. Nếu bạn có bất kỳ yêu cầu nào, vui lòng liên hệ với chúng tôi. Công ty chúng tôi luôn tìm kiếm cơ hội được làm việc với công ty bạn.

Nguồn: https://thuvienphapluat.vn/lao-dong-tien-luong/vua-co-thu-nhap-tu-kinh-doanh-vua-co-thu-nhap-tu-tien-luong-thi-dong-thue-nhu-the-nao-42628.html