Gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2024 theo nghị định 64/2024/NĐ-CP
Trong bối cảnh doanh nghiệp Việt Nam đang tiếp tục phục hồi sau giai đoạn khó khăn do đại dịch và biến động kinh tế toàn cầu, Chính phủ đã ban hành Nghị định 64/2024/NĐ-CP ngày 17/6/2024 nhằm hỗ trợ dòng tiền và giảm áp lực tài chính tạm thời cho cộng đồng doanh nghiệp, tổ chức, hộ và cá nhân kinh doanh.
Nội dung chính của nghị định là gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất trong năm 2024, giúp người nộp thuế chủ động hơn trong quản lý dòng tiền, tái đầu tư và phục hồi sản xuất.
- Công nghiệp chế biến, chế tạo, xây dựng, khai khoáng (trừ khai thác than, dầu thô, khí tự nhiên);
- Vận tải kho bãi, logistics, hàng không, đường sắt, đường bộ;
- Lưu trú, nhà hàng, ăn uống, du lịch, vui chơi giải trí;
- Giáo dục – đào tạo, y tế, chăm sóc sức khỏe, lao động – xã hội;
- Hoạt động văn hóa, thể thao, nghệ thuật, xuất bản, chiếu phim, truyền hình, thư viện;
- Hoạt động nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản;
- Các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp như: tư vấn pháp lý, thiết kế, quảng cáo...
- Doanh nghiệp dù đang hoạt động hay tạm ngừng đều có thể được xem xét nếu có hoạt động kinh doanh thuộc các lĩnh vực nêu trên.
Nội dung chính của nghị định là gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất trong năm 2024, giúp người nộp thuế chủ động hơn trong quản lý dòng tiền, tái đầu tư và phục hồi sản xuất.
1. Đối tượng được áp dụng gia hạn
1.1. Doanh nghiệp, tổ chức hoạt động trong các lĩnh vực sản xuất và dịch vụ
Các lĩnh vực cụ thể được gia hạn nộp thuế, bao gồm:- Công nghiệp chế biến, chế tạo, xây dựng, khai khoáng (trừ khai thác than, dầu thô, khí tự nhiên);
- Vận tải kho bãi, logistics, hàng không, đường sắt, đường bộ;
- Lưu trú, nhà hàng, ăn uống, du lịch, vui chơi giải trí;
- Giáo dục – đào tạo, y tế, chăm sóc sức khỏe, lao động – xã hội;
- Hoạt động văn hóa, thể thao, nghệ thuật, xuất bản, chiếu phim, truyền hình, thư viện;
- Hoạt động nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản;
- Các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp như: tư vấn pháp lý, thiết kế, quảng cáo...
- Doanh nghiệp dù đang hoạt động hay tạm ngừng đều có thể được xem xét nếu có hoạt động kinh doanh thuộc các lĩnh vực nêu trên.
1.2. Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ
Các doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ theo tiêu chí tại Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, bao gồm:
- Doanh nghiệp có tổng doanh thu/năm dưới 50 tỷ đồng;
- Lao động dưới 100 người;
- Tổng nguồn vốn không quá 20 tỷ đồng.
- Doanh nghiệp có tổng doanh thu/năm dưới 50 tỷ đồng;
- Lao động dưới 100 người;
- Tổng nguồn vốn không quá 20 tỷ đồng.
- Việc xác định quy mô doanh nghiệp căn cứ theo báo cáo tài chính năm liền kề (năm 2023).
Các kỳ kê khai được gia hạn:
- Kỳ tháng 3, 4, 5, 6 năm 2024.
- Kỳ quý I và quý II năm 2024.
Thời gian gia hạn: 5 tháng kể từ thời hạn nộp thuế theo quy định.
Ví dụ cụ thể:
- Thuế GTGT tháng 3/2024, hạn nộp ban đầu là 20/4/2024, được gia hạn đến 20/9/2024.
- Thuế quý I/2024, hạn nộp ban đầu là 30/4/2024, được gia hạn đến 30/9/2024.
1.3. Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh
Đây là nhóm dễ bị tổn thương trước biến động kinh tế. Nghị định quy định rõ rằng hộ và cá nhân kinh doanh không phân biệt ngành nghề, địa bàn hay phương thức nộp thuế đều được xem xét gia hạn.2. Nội dung gia hạn theo từng loại thuế và tiền thuê đất
2.1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Áp dụng cho thuế GTGT phát sinh từ hoạt động sản xuất – kinh doanh trong nước (không áp dụng cho GTGT khâu nhập khẩu).Các kỳ kê khai được gia hạn:
- Kỳ tháng 3, 4, 5, 6 năm 2024.
- Kỳ quý I và quý II năm 2024.
Thời gian gia hạn: 5 tháng kể từ thời hạn nộp thuế theo quy định.
Ví dụ cụ thể:
- Thuế GTGT tháng 3/2024, hạn nộp ban đầu là 20/4/2024, được gia hạn đến 20/9/2024.
- Thuế quý I/2024, hạn nộp ban đầu là 30/4/2024, được gia hạn đến 30/9/2024.
Việc gia hạn không làm thay đổi nghĩa vụ thuế, chỉ dời thời điểm nộp sang muộn hơn để hỗ trợ dòng tiền.
- Số thuế TNDN tạm nộp quý I và quý II năm 2024.
- Thời gian gia hạn: 3 tháng tính từ ngày kết thúc thời hạn nộp theo quy định pháp luật.
Lưu ý:
- Không áp dụng với khoản thuế TNDN phải nộp từ quyết toán năm 2024.
- Doanh nghiệp vẫn cần tạm nộp thuế chính xác theo lãi dự kiến.
2.2. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Áp dụng cho:- Số thuế TNDN tạm nộp quý I và quý II năm 2024.
- Thời gian gia hạn: 3 tháng tính từ ngày kết thúc thời hạn nộp theo quy định pháp luật.
Lưu ý:
- Không áp dụng với khoản thuế TNDN phải nộp từ quyết toán năm 2024.
- Doanh nghiệp vẫn cần tạm nộp thuế chính xác theo lãi dự kiến.
- Gia hạn TNDN giúp doanh nghiệp linh hoạt sử dụng lợi nhuận để tái đầu tư trước khi thực hiện nghĩa vụ thuế.
Thời hạn nộp mới: chậm nhất ngày 30/12/2024.
Không phân biệt nơi kinh doanh, loại hình ngành nghề.
Điểm thuận lợi là hộ kinh doanh không cần chia kỳ nộp theo quý/tháng, chỉ cần đảm bảo nộp đủ trước ngày 30/12/2024.
-Tổ chức, doanh nghiệp, hộ, cá nhân được Nhà nước cho thuê đất trả tiền hàng năm.
Phạm vi gia hạn:
- 50% tiền thuê đất phát sinh đầu năm 2024 (tương ứng 6 tháng đầu năm).
Thời gian gia hạn: 5 tháng kể từ thời điểm hết hạn nộp.
Lưu ý:
Không áp dụng với các trường hợp thuê đất trả tiền một lần cho cả thời gian thuê.
Người thuê đất cần rà soát quyết định giao đất và thông báo tiền thuê đất để xác định rõ phần được gia hạn.
2.3. Thuế GTGT và TNCN của hộ, cá nhân kinh doanh
Gia hạn toàn bộ số thuế phát sinh trong năm 2024.Thời hạn nộp mới: chậm nhất ngày 30/12/2024.
Không phân biệt nơi kinh doanh, loại hình ngành nghề.
Điểm thuận lợi là hộ kinh doanh không cần chia kỳ nộp theo quý/tháng, chỉ cần đảm bảo nộp đủ trước ngày 30/12/2024.
2.4. Tiền thuê đất
Đối tượng áp dụng:-Tổ chức, doanh nghiệp, hộ, cá nhân được Nhà nước cho thuê đất trả tiền hàng năm.
Phạm vi gia hạn:
- 50% tiền thuê đất phát sinh đầu năm 2024 (tương ứng 6 tháng đầu năm).
Thời gian gia hạn: 5 tháng kể từ thời điểm hết hạn nộp.
Lưu ý:
Không áp dụng với các trường hợp thuê đất trả tiền một lần cho cả thời gian thuê.
Người thuê đất cần rà soát quyết định giao đất và thông báo tiền thuê đất để xác định rõ phần được gia hạn.
3. Thủ tục và điều kiện hưởng gia hạn
3.1. Nộp giấy đề nghị gia hạn
Người nộp thuế chỉ cần nộp 1 lần duy nhất giấy đề nghị gia hạn theo Mẫu số tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định.
Có thể nộp qua:
- Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế;
- Cổng dịch vụ công quốc gia;
Hoặc nộp giấy trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý.
Nếu nộp sau thời hạn này, người nộp thuế sẽ không được xem xét gia hạn dù thuộc đối tượng được hưởng.
Cơ quan thuế không yêu cầu xác nhận, không kiểm tra hồ sơ ngay lập tức, chỉ lưu hồ sơ để làm căn cứ theo dõi nghĩa vụ thuế sau này.
Là chính sách tiếp nối các nghị định hỗ trợ tương tự từ năm 2020 đến nay, tạo nền tảng tài chính cho doanh nghiệp trong bối cảnh phục hồi kinh tế hậu COVID-19 và đối mặt với lãi suất cao, chi phí đầu vào tăng.
Một số lưu ý thêm:
Việc gia hạn không đồng nghĩa với miễn giảm thuế, người nộp thuế vẫn phải kê khai và nộp đủ theo thời hạn mới.
Nếu không nộp giấy đề nghị đúng hạn, sẽ phải nộp theo thời hạn ban đầu và chịu phạt chậm nộp như bình thường.
Kế toán doanh nghiệp nên chủ động lập kế hoạch dòng tiền để tránh tồn đọng khoản phải nộp dồn về cuối năm.
Có thể nộp qua:
- Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế;
- Cổng dịch vụ công quốc gia;
Hoặc nộp giấy trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý.
3.2. Thời hạn nộp giấy đề nghị
Chậm nhất ngày 30/9/2024.Nếu nộp sau thời hạn này, người nộp thuế sẽ không được xem xét gia hạn dù thuộc đối tượng được hưởng.
Cơ quan thuế không yêu cầu xác nhận, không kiểm tra hồ sơ ngay lập tức, chỉ lưu hồ sơ để làm căn cứ theo dõi nghĩa vụ thuế sau này.
4. hiệu lực và lưu ý khi áp dụng
Nghị định có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký ban hành: 17/6/2024.Là chính sách tiếp nối các nghị định hỗ trợ tương tự từ năm 2020 đến nay, tạo nền tảng tài chính cho doanh nghiệp trong bối cảnh phục hồi kinh tế hậu COVID-19 và đối mặt với lãi suất cao, chi phí đầu vào tăng.
Một số lưu ý thêm:
Việc gia hạn không đồng nghĩa với miễn giảm thuế, người nộp thuế vẫn phải kê khai và nộp đủ theo thời hạn mới.
Nếu không nộp giấy đề nghị đúng hạn, sẽ phải nộp theo thời hạn ban đầu và chịu phạt chậm nộp như bình thường.
Kế toán doanh nghiệp nên chủ động lập kế hoạch dòng tiền để tránh tồn đọng khoản phải nộp dồn về cuối năm.
5. Kết luận
Chính sách gia hạn theo Nghị định 64/2024/NĐ-CP là biện pháp thiết thực, trực tiếp hỗ trợ tài chính cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh trong năm 2024. Tuy không miễn thuế, nhưng việc giãn thời hạn nộp tạo điều kiện giúp doanh nghiệp tập trung nguồn lực phục hồi hoạt động, duy trì việc làm và tăng cường đầu tư.
Đối với kế toán doanh nghiệp, việc hiểu rõ nội dung nghị định và chủ động nộp giấy đề nghị đúng thời hạn là yếu tố then chốt để bảo đảm doanh nghiệp được thụ hưởng chính sách mà không phát sinh rủi ro về thuế.
Đối với kế toán doanh nghiệp, việc hiểu rõ nội dung nghị định và chủ động nộp giấy đề nghị đúng thời hạn là yếu tố then chốt để bảo đảm doanh nghiệp được thụ hưởng chính sách mà không phát sinh rủi ro về thuế.
Thông tin khác
Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn
Thông tin tuyển dụng và Hướng dẫn
AGS luôn mở rộng cánh cửa cho những ứng viên muốn thử thách bản thân trong lĩnh vực Kế toán - Kiểm toán - Ngôn ngữ Nhật - Pháp lý - Nhân sự. Xem chi tiết bài viết để biết thêm về Thông tin tuyển dụng tại AGS bạn nhé!Nguồn: https://thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-64-2024-ND-CP-gia-han-thoi-han-nop-thue-gia-tri-gia-tang-thu-nhap-doanh-nghiep-609734.aspx
.png)
![[Vị trí] Tổng hợp tất cả vị trí tuyển dụng tại AGS: Kế toán, Kiểm toán, Trợ lý tiếng Nhật](https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEgBJKiSGLir4ak6ZBlzMDFcsmT2EBfMwL0-lo2QQs8OUOzETh01JoyYb9tC9dlxYBhnZqWZFqy0-Rtm6XLsyEgQMjT1QuQoP4Kx0yGHNRgTBu2GaYeZy7brBGYuwl3P7nIeVvpPSGd4voJaEKMi3OgnZztrccGUwciCtG_4C4KKNtNNe2an59Kk2bIFaoY/w320-h216/1.%20Logo%20ch%C3%ADnh%20th%E1%BB%A9c%20AGS-VINA.COM%20(2).png)
