Nộp chậm tờ khai thuế: Mức phạt và những điều cần lưu ý cho người nộp thuế

AGS Thùy Trang

30 thg 7, 2025

Việc tuân thủ thời hạn nộp tờ khai thuế là một trong những nghĩa vụ quan trọng của người nộp thuế. Bất kỳ hành vi chậm nộp nào cũng có thể dẫn đến các khoản phạt hành chính theo quy định của pháp luật. Để tránh những rủi ro không đáng có, hãy cùng AGS nắm rõ các quy định về thời hạn và mức phạt liên quan nhé.

I. Thời hạn nộp tờ khai thuế theo quy định

Theo quy định của Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn, thời hạn nộp tờ khai thuế được xác định tùy theo từng loại thuế và kỳ tính thuế (theo tháng, quý, hoặc năm). Cụ thể, phổ biến nhất là:

Tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Tờ khai thuế GTGT, TNCN theo quý: Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), quyết toán thuế TNCN năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

II. Các mức phạt khi chậm nộp tờ khai thuế

1.Các mức phạt vi phạm hành chính khi chậm nộp tờ khai thuế

Người nộp thuế sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế nếu chậm nộp hồ sơ khai thuế. Các mức phạt này được quy định chi tiết tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP của Chính phủ về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn. Dưới đây là các mức phạt phổ biến:
- Phạt cảnh cáo:
Áp dụng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
- Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng:
Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp đã bị phạt cảnh cáo.
- Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng:
Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày
- Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng:
Đối với một trong các hành vi sau đây:

Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày.
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

- Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng:

Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản vi phạm hành chính về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.
Trong trường hợp có tình tiết giảm nhẹ, mức phạt tiền tối thiểu không thấp hơn mức trung bình của khung tiền phạt.

Lưu ý quan trọng: Đối với tổ chức có hành vi vi phạm tương tự, mức phạt tiền sẽ gấp hai lần mức phạt tiền đối với cá nhân (theo Khoản 5 Điều 5 và Khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP).

2. Tiền chậm nộp thuế

Ngoài việc bị phạt hành chính do chậm nộp tờ khai, nếu việc chậm nộp tờ khai dẫn đến chậm nộp số tiền thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước, người nộp thuế còn phải chịu tiền chậm nộp thuế. Công thức tính tiền chậm nộp được quy định như sau:
Số tiền chậm nộp = Số tiền thuế chậm nộp x 0,03% x Số ngày chậm nộp
Trong đó, số ngày chậm nộp được tính từ ngày tiếp theo ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế đến ngày người nộp thuế nộp đủ tiền thuế vào ngân sách nhà nước. Kể cả các ngày nghỉ, ngày lễ cũng được tính vào số ngày chậm nộp.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.