Phụ cấp tiền điện thoại: Có phải chịu thuế TNCN và BHXH không?

AGS Thanh - ACC

10 thg 7, 2025

Bạn đang thắc mắc liệu khoản phụ cấp tiền điện thoại bạn nhận được có phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và bảo hiểm xã hội (BHXH) hay không? Đây là một trong những câu hỏi phổ biến mà nhiều người lao động và doanh nghiệp quan tâm. Hãy cùng AGS tìm hiểu chi tiết về quy định pháp luật hiện hành liên quan đến vấn đề này nhé!

1. Đối Tượng Phải Đóng Thuế Thu Nhập Cá Nhân

Theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, đối tượng nộp thuế TNCN bao gồm:

Cá nhân cư trú: Là những cá nhân có thu nhập chịu thuế phát sinh cả trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam. Cá nhân cư trú được xác định khi đáp ứng một trong các điều kiện sau:
- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở theo hợp đồng thuê có thời hạn.
Cá nhân không cư trú: Là những cá nhân có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam và không đáp ứng điều kiện của cá nhân cư trú.

2. Phụ Cấp Tiền Điện Thoại Có Phải Đóng Thuế Thu Nhập Cá Nhân Không?

Việc phụ cấp tiền điện thoại có phải chịu thuế TNCN hay không phụ thuộc vào mức khoán chi và quy định cụ thể của từng tổ chức.

Theo điểm đ.4 khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, phần khoán chi điện thoại cao hơn mức quy định hiện hành của Nhà nước sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế. Mức khoán chi không tính vào thu nhập chịu thuế được quy định cụ thể như sau:

Đối với cán bộ, công chức và người làm việc trong các cơ quan hành chính sự nghiệp, Đảng, đoàn thể, Hội, Hiệp hội: Áp dụng mức khoán chi theo văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính.
Đối với người lao động làm việc trong các tổ chức kinh doanh, các văn phòng đại diện: Mức khoán chi áp dụng phù hợp với mức xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo các văn bản hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp.
Đối với người lao động làm việc trong các tổ chức quốc tế, các văn phòng đại diện của tổ chức nước ngoài: Mức khoán chi thực hiện theo quy định của Tổ chức quốc tế hoặc văn phòng đại diện của tổ chức nước ngoài.

Thêm vào đó, Công văn 79557/CT-TTHT năm 2018 cũng làm rõ:

Khoản khoán chi tiền điện thoại cho cá nhân được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp thì được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.
Trường hợp Công ty chi tiền điện thoại cho người lao động cao hơn mức khoán chi quy định thì phần chi cao hơn mức khoán chi quy định phải tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.

Như vậy, nếu phụ cấp tiền điện thoại nằm trong mức khoán chi được quy định và tính vào chi phí được trừ của doanh nghiệp, nó sẽ không bị tính thuế TNCN. Ngược lại, phần vượt quá mức khoán chi sẽ phải chịu thuế.

3. Phụ Cấp Tiền Điện Thoại Có Phải Đóng Bảo Hiểm Xã Hội Không?

Theo quy định tại khoản 3 Điều 30 Thông tư 59/2015/TT-BLĐTBXH (được sửa đổi bởi khoản 26 Điều 1 Thông tư 06/2021/TT-BLĐTBXH), tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc không bao gồm các khoản hỗ trợ xăng xe, điện thoại, đi lại, tiền nhà ở, tiền giữ trẻ, nuôi con nhỏ, v.v., nếu các khoản này được ghi thành mục riêng trong hợp đồng lao động.

Do đó, phụ cấp tiền điện thoại cho người lao động sẽ không tính vào tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.