Hướng Dẫn Kê Khai Thuế Nhà Thầu Nước Ngoài Cho Doanh Nghiệp Mới

HCM SƯƠNG ACC

3 thg 10, 2025

Khi hợp tác với các nhà thầu, nhà cung cấp dịch vụ từ nước ngoài, doanh nghiệp Việt Nam có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax). Đây là loại thuế khá đặc thù, nhiều doanh nghiệp mới thành lập thường lúng túng. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ khái niệm, đối tượng, quy trình kê khai và những lưu ý quan trọng để tránh sai sót và rủi ro pháp lý.

1.Thuế Nhà Thầu Nước Ngoài Là Gì?

Thuế nhà thầu nước ngoài (FCT) là tổng hợp của thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hoặc Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN), áp dụng cho:

Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

Các dịch vụ cung cấp từ nước ngoài nhưng tiêu dùng tại Việt Nam, như: quảng cáo Google/Facebook, bản quyền phần mềm, tư vấn kỹ thuật, cho thuê thiết bị…

📌 Cơ sở pháp lý mới nhất: Nghị định 126/2020/NĐ-CP, Thông tư 80/2021/TT-BTC và các văn bản hướng dẫn mới ban hành đến năm 2025.

2.Doanh Nghiệp Nào Phải Kê Khai Thuế Nhà Thầu?

Doanh nghiệp Việt Nam có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế nhà thầu thay cho đối tác nước ngoài khi:

Nhà thầu không thành lập pháp nhân tại Việt Nam.

Khoản thanh toán liên quan đến cung cấp dịch vụ hoặc quyền sử dụng tài sản tại Việt Nam.

Dịch vụ được thực hiện một phần hoặc toàn bộ tại Việt Nam, kể cả dịch vụ cung cấp qua nền tảng trực tuyến.

Ví dụ:

Mua quảng cáo trên Facebook/Google.

Thuê phần mềm nước ngoài (SaaS).

Thuê chuyên gia tư vấn từ nước ngoài.

3.Hồ Sơ Kê Khai Thuế Nhà Thầu

Doanh nghiệp cần chuẩn bị:

Tờ khai thuế nhà thầu (mẫu 01/NTNN hoặc 02/NTNN tùy trường hợp).

Hợp đồng ký kết với nhà thầu nước ngoài.

Chứng từ thanh toán (hóa đơn, giấy báo nợ ngân hàng).

Tài liệu xác định giá trị dịch vụ, tỷ lệ thuế suất.

💡 Mẹo nhỏ: Hãy lưu giữ hợp đồng và chứng từ thanh toán bằng cả tiếng Anh và tiếng Việt để thuận tiện khi cơ quan thuế kiểm tra.

4.Quy Trình Kê Khai Thuế Nhà Thầu

Doanh nghiệp Việt Nam là bên khấu trừ và thực hiện theo các bước:

Đăng ký mã số thuế nhà thầu (nếu kê khai lần đầu).

Nộp tờ khai thuế điện tử qua cổng Thuế Việt Nam.

Nộp thuế bằng cách trích tiền từ tài khoản ngân hàng doanh nghiệp.

Lưu trữ hồ sơ và báo cáo kết quả cho kế toán, kiểm toán.

⏳ Thời hạn nộp:

Trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ khấu trừ.

Nếu kê khai theo tháng/quý, nộp chậm nhất ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.

5.Thuế Suất Áp Dụng Phổ Biến

Thuế nhà thầu gồm thuế GTGT và thuế TNDN/TNCN. Tỷ lệ cụ thể tùy lĩnh vực:

Dịch vụ quảng cáo trực tuyến: GTGT 5% + TNDN 5%.

Bản quyền phần mềm: GTGT 5% + TNDN 10%.

Cho thuê máy móc, thiết bị: GTGT 5% + TNDN 5%.

📌 Lưu ý: Nếu hợp đồng đã bao gồm thuế, cần quy đổi ngược để xác định chính xác số thuế phải nộp.

6.Những Lỗi Thường Gặp & Cách Tránh

Các doanh nghiệp mới thường gặp các lỗi sau:

Không kê khai kịp thời: Dẫn đến phạt chậm nộp và tính tiền chậm nộp (0,03%/ngày).

Sai tỷ lệ thuế suất: Gây thiếu hoặc thừa thuế, có thể bị truy thu.

Thiếu hợp đồng hoặc chứng từ hợp lệ: Dễ bị loại chi phí khi quyết toán thuế.

💡 Giải pháp:

Kiểm tra kỹ hợp đồng và loại dịch vụ để xác định mức thuế.

Lập lịch nhắc nộp thuế để tránh trễ hạn.

Sử dụng dịch vụ kế toán thuế nếu doanh nghiệp chưa có nhân sự chuyên môn.

7.Kết Luận

Đối với doanh nghiệp mới, kê khai thuế nhà thầu nước ngoài có thể phức tạp nhưng không quá khó nếu hiểu rõ quy định. Hãy chuẩn bị hồ sơ đầy đủ, kê khai đúng hạn và áp dụng đúng thuế suất để tránh rủi ro phạt và bảo vệ chi phí hợp lý cho doanh nghiệp.