Những sai lầm thường gặp khi lập tờ khai thuế GTGT hàng quý
Lập tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) hàng quý là một trong những công việc quan trọng và thường xuyên của kế toán doanh nghiệp. Tuy nhiên, chỉ cần một sai sót nhỏ cũng có thể dẫn đến việc kê khai sai, bị phạt chậm nộp hoặc bị loại chi phí đầu vào. Trong bài viết này, chúng ta sẽ cùng điểm qua những sai lầm phổ biến khi lập tờ khai thuế GTGT hàng quý, nguyên nhân thường gặp và cách khắc phục hiệu quả để giúp kế toán thực hiện đúng quy định và hạn chế rủi ro thuế.
I. Sai sót thường gặp
1. Sai sót khi xác định kỳ kê khai thuế GTGT
Nhiều doanh nghiệp nhầm lẫn giữa kê khai theo tháng và theo quý, đặc biệt khi thay đổi quy mô doanh thu.
Cách khắc phục: Kiểm tra lại doanh thu năm trước. Nếu doanh thu dưới 50 tỷ đồng, được phép kê khai theo quý; nếu trên mức này, phải kê khai theo tháng (theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
2. Không kiểm tra kỹ hóa đơn đầu vào – đầu ra
Hóa đơn sai mã số thuế, sai tên, sai thời điểm, hoặc không đủ điều kiện khấu trừ.
Cách khắc phục: Đối chiếu hóa đơn điện tử với hệ thống hóa đơn của Tổng cục Thuế, rà soát kỹ dữ liệu trước khi lập tờ khai.
3. Kê khai nhầm thuế suất GTGT
Do nhầm lẫn giữa hàng hóa, dịch vụ chịu thuế 0%, 5%, 8% và 10%.
Cách khắc phục: Tham khảo danh mục hàng hóa – dịch vụ được giảm thuế theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP (và các văn bản mới nhất 2025 nếu có).
4. Không kết chuyển hoặc điều chỉnh số thuế GTGT còn được khấu trừ
Nhiều kế toán quên chuyển số thuế GTGT được khấu trừ sang kỳ sau, làm sai lệch số liệu.
Cách khắc phục: Theo dõi sổ chi tiết tài khoản 1331, 3331; đối chiếu với tờ khai kỳ trước để đảm bảo tính liên tục.
5. Sai sót khi nộp tờ khai hoặc nộp chậm
Một lỗi phổ biến là quên hạn nộp tờ khai (ngày 30 của tháng đầu quý sau), dẫn đến phạt chậm nộp.
Cách khắc phục: Thiết lập lịch nhắc tự động hoặc phần mềm quản lý thuế để tránh bỏ sót hạn kê khai.
6. Không lưu trữ chứng từ và tờ khai đúng quy định
Một số doanh nghiệp không lưu trữ đủ chứng từ điện tử hoặc giấy, gây khó khăn khi cơ quan thuế kiểm tra.
Cách khắc phục: Lưu trữ dữ liệu hóa đơn điện tử, tờ khai XML, và bản in PDF theo quy định tối thiểu 10 năm.
II. Hậu quả
1. Bị xử phạt hành chính về thuế
Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp có thể bị phạt:
- Từ 2 – 5 triệu đồng nếu nộp tờ khai sai hoặc thiếu chỉ tiêu;
- Từ 8 – 15 triệu đồng nếu nộp tờ khai chậm;
- Từ 10 – 20% số thuế khai thiếu nếu kê khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp.
2. Bị truy thu và tính tiền chậm nộp
Nếu tờ khai sai dẫn đến thiếu số thuế GTGT phải nộp, cơ quan thuế có thể:
- Truy thu toàn bộ số thuế thiếu,
- Tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày tính trên số thuế nộp thiếu.
3. Mất quyền khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Các hóa đơn không hợp lệ hoặc kê khai sai kỳ có thể không được khấu trừ, dẫn đến tăng chi phí thuế phải nộp.
4. Ảnh hưởng uy tín và rủi ro khi thanh tra thuế
Doanh nghiệp có lịch sử kê khai sai thường bị đưa vào diện kiểm tra, thanh tra thuế định kỳ.
=> Điều này không chỉ gây áp lực cho bộ phận kế toán mà còn ảnh hưởng đến uy tín doanh nghiệp trong quan hệ với đối tác, ngân hàng, và cơ quan quản lý.
5. Sai lệch báo cáo tài chính và ảnh hưởng nội bộ
Khi số liệu thuế GTGT kê khai sai, các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính (như thuế phải nộp, công nợ với ngân sách Nhà nước) cũng bị sai lệch.
=> Hệ quả là ban giám đốc có thể ra quyết định sai lầm dựa trên số liệu không chính xác, ảnh hưởng đến kế hoạch kinh doanh.
Kết luận
Việc lập tờ khai thuế GTGT hàng quý tưởng chừng đơn giản nhưng lại tiềm ẩn nhiều sai sót có thể dẫn đến xử phạt hành chính hoặc mất quyền khấu trừ thuế. Kế toán cần thường xuyên cập nhật quy định mới, kiểm tra đối chiếu cẩn thận và lưu trữ hồ sơ đầy đủ để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế.
Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.
.png)
