Chi Phí Quảng Cáo Có Được Tính Vào Chi Phí Hợp Lý Không?

VCA Bích ACC

26 thg 12, 2025

Trong hoạt động kinh doanh hiện đại, quảng cáo đóng vai trò quan trọng trong việc giúp doanh nghiệp tiếp cận khách hàng, gia tăng doanh số và xây dựng thương hiệu. Tuy nhiên, rất nhiều doanh nghiệp — đặc biệt là doanh nghiệp nhỏ — vẫn băn khoăn: Chi phí quảng cáo có được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hay không? Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ quy định hiện hành, điều kiện để chi phí quảng cáo được tính vào chi phí hợp lý, và các lưu ý trong quá trình hạch toán.

1. Chi phí quảng cáo có được tính vào chi phí hợp lý không?

Có.

Theo quy định hiện hành, chi phí quảng cáo là khoản chi được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện của Luật Thuế TNDN.

Điểm quan trọng: Từ năm 2015, Việt Nam đã bãi bỏ mức khống chế 15% đối với chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mãi.

Điều này đồng nghĩa với việc doanh nghiệp được tính toàn bộ chi phí quảng cáo vào chi phí hợp lý, miễn là có đầy đủ hóa đơn – chứng từ hợp lệ.

2. Các loại chi phí quảng cáo được chấp nhận

Doanh nghiệp có thể hạch toán vào chi phí được trừ nếu phát sinh thực tế liên quan đến hoạt động kinh doanh, bao gồm:

Chi phí chạy quảng cáo Google Ads, Facebook Ads, TikTok Ads;
Chi phí thuê KOL/KOC quảng bá sản phẩm;
Chi phí sản xuất TVC, video, hình ảnh;
Chi phí treo băng rôn, biển hiệu;
Chi phí quảng cáo trên các nền tảng báo chí, truyền thông;
Chi phí tổ chức sự kiện quảng bá, roadshow;
Chi phí thiết kế banner, poster quảng cáo;
Chi phí khuyến mãi, giảm giá đi kèm chiến dịch quảng cáo (nếu có đủ hồ sơ).

3. Điều kiện để chi phí quảng cáo được tính vào chi phí hợp lý

Để chi phí quảng cáo được cơ quan thuế chấp nhận, doanh nghiệp cần đáp ứng đủ 3 điều kiện sau:

(1) Phát sinh thực tế liên quan đến hoạt động sản xuất – kinh doanh

Chi phí phải phục vụ cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, có xác nhận và được phê duyệt theo đúng quy trình nội bộ.

(2) Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp

Hóa đơn điện tử từ đơn vị cung cấp dịch vụ;
Hợp đồng quảng cáo/biên bản nghiệm thu (đối với dịch vụ);
Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho hóa đơn > 5 triệu;
Screenshot/chứng từ báo cáo quảng cáo (với nền tảng Facebook/Google).

(3) Có hồ sơ chứng minh chiến dịch quảng cáo

Tùy trường hợp, doanh nghiệp cần chuẩn bị:

Kế hoạch marketing;
Nội dung quảng cáo;
Báo cáo hiệu quả chiến dịch;
Phiếu đề nghị/duyệt chi.

4. Những sai sót thường gặp khiến chi phí quảng cáo bị loại

Doanh nghiệp có thể bị loại chi phí trong các trường hợp sau:

Không có hợp đồng hoặc biên bản nghiệm thu;

Thanh toán tiền mặt cho hóa đơn > 5 triệu;

Chi phí không liên quan đến hoạt động kinh doanh;

Mua hóa đơn từ đơn vị không uy tín hoặc không có chức năng quảng cáo;

Thiếu hồ sơ chiến dịch quảng cáo khi cơ quan thuế yêu cầu.

Đặc biệt với quảng cáo online (Facebook, Google), doanh nghiệp dễ bị thiếu:

Tờ khai thuế nhà thầu (nếu thanh toán trực tiếp cho Facebook/Google);
Thông tin tài khoản trả phí;
Báo cáo chi tiêu từ nền tảng.

5. Lời khuyên cho doanh nghiệp để đảm bảo chi phí được chấp nhận

Lựa chọn đơn vị cung cấp dịch vụ uy tín;
Lưu trữ toàn bộ hồ sơ quảng cáo đúng quy định;
Thanh toán qua ngân hàng đối với khoản > 5 triệu;
Gắn chi phí quảng cáo vào kế hoạch kinh doanh/marketing hàng năm;
Trao đổi trước với kế toán hoặc tư vấn thuế để hạn chế rủi ro bị loại chi phí.

6. Kết luận

Chi phí quảng cáo hoàn toàn được tính vào chi phí hợp lý khi doanh nghiệp tuân thủ đầy đủ điều kiện về chứng từ, hợp đồng và mục đích sử dụng. Việc hiểu đúng quy định không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm được chi phí thuế mà còn củng cố hệ thống tài chính – kế toán minh bạch và hiệu quả.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.