Hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu theo quy định mới nhất năm 2025 theo nghị định 181/2025

Trong bài viết hôm nay, hãy cùng AGS tìm hiểu quy định về hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hoạt động xuất khẩu theo các văn bản pháp luật mới nhất.
Vậy cùng tìm hiểu với mình trong bài viết dưới đây nhé!

Căn cứ pháp lý

• Luật Thuế GTGT 2024
• Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành một số điều của luật thuế giá trị gia tăng

1. Điều kiện được hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu

• Cơ sở kinh doanh trong kỳ (tháng hoặc quý) có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu và có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết thì được xem xét hoàn thuế nếu số thuế đầu vào chưa khấu trừ còn từ 300 triệu đồng trở lên. Khi đó, doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT theo kỳ tháng hoặc quý.
• Trường hợp số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ chưa đủ 300 triệu đồng, doanh nghiệp chưa được hoàn mà sẽ chuyển sang khấu trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.

2. Trường hợp cơ sở vừa xuất khẩu, vừa tiêu thụ nội địa

• Cơ sở kinh doanh có đồng thời hoạt động xuất khẩu và tiêu thụ nội địa phải hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào dùng cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
• Nếu không hạch toán riêng được, số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu được xác định theo tỷ lệ doanh thu giữa hàng xuất khẩu và tổng doanh thu của các kỳ tính thuế (từ kỳ liền sau kỳ hoàn thuế trước đến kỳ đề nghị hoàn thuế hiện tại).
• Sau khi bù trừ với số thuế GTGT phải nộp cho hàng hóa tiêu thụ nội địa, nếu phần còn lại từ 300 triệu đồng trở lên, cơ sở kinh doanh được hoàn thuế GTGT cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.

Lưu ý: Số thuế GTGT được hoàn không vượt quá doanh thu hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nhân (×) 10%.

3. Các trường hợp xuất khẩu được hoàn thuế GTGT

Một số trường hợp hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu được hoàn thuế GTGT bao gồm:

• Hoạt động ủy thác xuất khẩu, trong đó cơ sở có hàng hóa ủy thác được hoàn thuế.
• Gia công chuyển tiếp, khi cơ sở ký hợp đồng gia công xuất khẩu với bên nước ngoài.
• Hàng hóa xuất khẩu phục vụ công trình xây dựng ở nước ngoài, doanh nghiệp có hàng hóa, vật tư xuất khẩu để thực hiện công trình tại nước ngoài.
• Hàng hóa xuất khẩu tại chỗ, do cơ sở kinh doanh thực hiện.

4. Trường hợp không được hoàn thuế GTGT

Cơ sở không được hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu sau đó xuất khẩu sang nước khác, cụ thể là hàng hóa do doanh nghiệp nhập khẩu từ nước ngoài vào Việt Nam rồi trực tiếp xuất khẩu hoặc ủy thác xuất khẩu, ngoại trừ trường hợp đó là nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất, gia công hàng xuất khẩu.
Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.