Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (Luật số 109/2025/QH15) — Những điều cần biết trước khi áp dụng
Sáng 10/12/2025, tại Kỳ họp thứ 10, Quốc hội khóa XV, một trong những đạo luật thu hút sự quan tâm mạnh mẽ của người dân và cộng đồng doanh nghiệp là Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025, hay còn gọi là Luật số 109/2025/QH15. Văn bản này đã được Quốc hội thông qua và sẽ có hiệu lực thi hành từ 01/7/2026. Đây là một bước thay đổi lớn trong hệ thống thuế tại Việt Nam, ảnh hưởng trực tiếp đến thu nhập của mọi cá nhân có thu nhập chịu thuế.
Bài viết này sẽ tóm tắt các nội dung quan trọng nhất của Luật mới, giúp bạn nhanh chóng nắm bắt chính sách thuế cá nhân trước khi bước sang năm mới.
1. Đối tượng áp dụng – ai phải nộp thuế?
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 tiếp tục quy định rõ ràng về đối tượng nộp thuế:
- Cá nhân cư trú: Là những người có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày/năm hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam. Những người này phải chịu thuế trên thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam.
- Cá nhân không cư trú: Chỉ chịu thuế đối với thu nhập phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
Định nghĩa này giữ nguyên mục tiêu cơ bản là phân loại người nộp thuế theo thời gian cư trú và nơi phát sinh thu nhập.
2. Các loại thu nhập chịu thuế
Luật mới mở rộng phạm vi thu nhập chịu thuế, bao gồm các nhóm chính sau đây:
1. Thu nhập từ kinh doanh
4. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bất động sản
5. Thu nhập từ trúng thưởng
6. Thu nhập từ bản quyền và nhượng quyền thương mại
7. Thu nhập khác theo quy định của Chính phủ
- Hoạt động sản xuất – kinh doanh hàng hoá, dịch vụ
- Thu nhập từ hành nghề độc lập
- Thu nhập từ thương mại điện tử, môi giới, hợp tác kinh doanh…
- Lương, thưởng, phụ cấp, trợ cấp và các khoản lợi ích liên quan.
4. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bất động sản
5. Thu nhập từ trúng thưởng
6. Thu nhập từ bản quyền và nhượng quyền thương mại
7. Thu nhập khác theo quy định của Chính phủ
Luật 2025 mở rộng phạm vi các loại thu nhập chịu thuế so với trước kia, nhằm tăng tính bao quát và giảm lỗ hổng thuế.
3. Biểu thuế lũy tiến và quy định giảm trừ
Một trong những điểm đáng chú ý là biểu thuế luỹ tiến từng phần được duy trì nhưng điều chỉnh phù hợp hơn với bối cảnh kinh tế hiện nay:
Bậc thuế Thu nhập tính thuế/năm Thuế suất
1 ≤ 120 triệu 5%
2 >120 – 360 triệu 10%
3 >360 – 720 triệu 20%
4 >720 – 1.200 triệu 30%
5 >1.200 triệu 35%
Ngoài ra, Luật tiếp tục quy định giảm trừ gia cảnh:
- Giảm trừ bản thân: 15,5 triệu đồng/tháng
- Giảm trừ phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc
Quy định này giúp giảm bớt gánh nặng thuế cho người lao động, đặc biệt là gia đình có nhiều người phụ thuộc.
4. Thu nhập được miễn thuế – rộng hơn trước
Luật mới mở rộng danh mục các khoản thu nhập không chịu thuế, giúp giảm gánh nặng cho người dân trong nhiều trường hợp:
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa người thân (vợ chồng, cha mẹ – con cái…)
- Thu nhập từ sản xuất nông nghiệp, thủy sản chưa qua chế biến
- Thu nhập từ lãi trái phiếu chính phủ, lãi gửi ngân hàng
- Thu nhập từ học bổng, trợ cấp bảo hiểm xã hội
- Thu nhập từ nhận kiều hối
- Thu nhập từ tiền lương công tác ở nước ngoài / ODA
- Thu nhập của nhà đầu tư khởi nghiệp, chuyên gia nước ngoài theo dự án
Danh mục miễn thuế này khá toàn diện, bao gồm các nhóm thu nhập thường gặp trong đời sống.
5. Mức doanh thu không chịu thuế cho hộ kinh doanh
Một điểm nổi bật thu hút nhiều sự chú ý là mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh được nâng lên 500 triệu đồng/năm. Trước đó con số này là 200 triệu đồng/năm. Điều này có nghĩa: Hộ kinh doanh có doanh thu ≤ 500 triệu/năm sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Quy định này giúp giảm đáng kể gánh nặng thuế cho người kinh doanh nhỏ lẻ, tạo động lực phát triển cho các hoạt động sản xuất – kinh doanh quy mô nhỏ.
6. Hiệu lực và lộ trình áp dụng
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức có hiệu lực từ 01/7/2026. Một số quy định liên quan đến thu nhập từ tiền lương – tiền công và kinh doanh áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
Điều này cho phép doanh nghiệp và cá nhân có một thời gian chuẩn bị, điều chỉnh quy trình kê khai, tính thuế và kế toán cho phù hợp.
Kết luận
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 – Luật số 109/2025/QH15 – đánh dấu bước thay đổi quan trọng trong chính sách thuế của Việt Nam.
Đây là cơ hội để người lao động, hộ kinh doanh và cả chuyên gia nước ngoài hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế của mình, đồng thời tận dụng các quy định ưu đãi một cách hợp pháp.
Thông tin khác
Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn
Thông tin tuyển dụng và Hướng dẫnAGS luôn mở rộng cánh cửa cho những ứng viên muốn thử thách bản thân trong lĩnh vực Kế toán - Kiểm toán - Ngôn ngữ Nhật - Pháp lý - Nhân sự. Xem chi tiết bài viết để biết thêm về Thông tin tuyển dụng tại AGS bạn nhé!
.png)
Nguồn: https://thuvienphapluat.vn/phap-luat/ho-tro-phap-luat/toan-van-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-2025-luat-so-1092025qh15-chinh-thuc-ra-sao-tai-file-luat-thue-t-246403.html
