06 Chính sách thuế mới năm 2025 dành cho hộ kinh doanh
Năm 2025 là thời điểm chuyển đổi mạnh mẽ về chính sách thuế đối với các hộ và cá nhân kinh doanh. Từ hóa đơn, mã số thuế đến hình thức nộp thuế, tất cả đều có sự thay đổi rõ rệt. Điều này không chỉ ảnh hưởng đến phương thức vận hành mà còn tác động đến quyền lợi và nghĩa vụ thuế của người kinh doanh.
Dưới đây là 06 điểm thay đổi nổi bật mà bất kỳ hộ kinh doanh nào cũng nên cập nhật ngay từ bây giờ để tránh bị xử phạt, đồng thời có sự chuẩn bị đầy đủ khi chính sách chính thức có hiệu lực.
1. Tạm hoãn xuất cảnh đối với chủ hộ kinh doanh nợ thuế (áp dụng từ 01/01/2025)
1.1. Căn cứ pháp lý:
- Khoản 9 Điều 6 Luật số 56/2024/QH151.2. Nội dung chi tiết:
Bắt đầu từ ngày 01/01/2025, chủ hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh có nghĩa vụ thuế chưa hoàn thành và đang thuộc diện cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về thuế có thể bị tạm hoãn xuất cảnh.Quy định này cũng áp dụng cho:
- Cá nhân đại diện pháp luật của doanh nghiệp, hợp tác xã
- Người Việt Nam định cư ở nước ngoài hoặc người nước ngoài rời Việt Nam nhưng chưa hoàn tất nghĩa vụ thuế
- Cơ quan thuế sẽ gửi thông báo trước về việc áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh. Đây là một công cụ mạnh tay nhằm ngăn chặn tình trạng trốn thuế, nợ thuế kéo dài.
2. Sàn thương mại điện tử phải nộp thuế thay cho hộ kinh doanh từ 01/04/2025
2.1. Căn cứ pháp lý:
- Điểm b khoản 5 Điều 6 Luật số 56/2024/QH152.2. Nội dung chi tiết:
Từ ngày 01/04/2025, các sàn thương mại điện tử (TMĐT) và nền tảng số có chức năng thanh toán sẽ chính thức trở thành bên trung gian kê khai và nộp thuế thay cho hộ và cá nhân kinh doanh đang hoạt động trên nền tảng của họ.Cụ thể:
- Các tổ chức này sẽ có trách nhiệm khấu trừ thuế, nộp thuế thay và kê khai với cơ quan thuế
- Nếu hộ/cá nhân không thuộc diện khấu trừ, họ vẫn phải tự đăng ký, kê khai và nộp thuế trực tiếp
- Mục tiêu là tăng tính minh bạch, đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện đầy đủ từ các hoạt động kinh doanh trực tuyến đang ngày càng phổ biến.
3. Hộ kinh doanh từ 1 tỷ đồng/năm phải dùng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền – từ 01/6/2025
3.1. Căn cứ pháp lý:
- Khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP
Sửa đổi Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP
Máy tính tiền này phải:
- Kết nối và truyền dữ liệu đến cơ quan thuế theo thời gian thực
- Đảm bảo thông tin minh bạch, dễ kiểm soát và phòng ngừa gian lận thuế
- Việc áp dụng công nghệ này giúp ngành thuế có thể giám sát hiệu quả hoạt động kinh doanh và hạn chế thất thu ngân sách.
- Hộ kinh doanh sẽ chuyển sang hình thức tự khai, tự nộp thuế như doanh nghiệp
- Từ 01/01/2026, toàn bộ hộ/cá nhân kinh doanh chấm dứt hoàn toàn việc áp dụng thuế khoán
Đây là một bước chuyển rất lớn về tư duy và cơ chế quản lý thuế, thúc đẩy hộ kinh doanh tiến gần hơn đến mô hình doanh nghiệp chính quy.
- Điều 35 Luật Quản lý thuế năm 2019
Sửa đổi Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP
3.2. Nội dung chi tiết:
Theo quy định mới, từ 01/6/2025, các hộ/cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 01 tỷ đồng/năm trở lên, đặc biệt hoạt động trong lĩnh vực tiêu dùng trực tiếp (bán lẻ, ăn uống, khách sạn, vận tải...) bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.Máy tính tiền này phải:
- Kết nối và truyền dữ liệu đến cơ quan thuế theo thời gian thực
- Đảm bảo thông tin minh bạch, dễ kiểm soát và phòng ngừa gian lận thuế
- Việc áp dụng công nghệ này giúp ngành thuế có thể giám sát hiệu quả hoạt động kinh doanh và hạn chế thất thu ngân sách.
4. Chính thức bỏ thuế khoán đối với hộ có doanh thu lớn từ 01/6/2025
4.1. Căn cứ pháp lý:
- Nghị quyết 198/2025/QH15 ngày 17/5/20254.2. Nội dung chi tiết:
- Việc bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền đồng nghĩa với việc không còn áp dụng phương pháp khoán thuế đối với hộ có doanh thu cao.- Hộ kinh doanh sẽ chuyển sang hình thức tự khai, tự nộp thuế như doanh nghiệp
- Từ 01/01/2026, toàn bộ hộ/cá nhân kinh doanh chấm dứt hoàn toàn việc áp dụng thuế khoán
Đây là một bước chuyển rất lớn về tư duy và cơ chế quản lý thuế, thúc đẩy hộ kinh doanh tiến gần hơn đến mô hình doanh nghiệp chính quy.
5. Thay thế mã số thuế bằng số định danh cá nhân từ 01/7/2025
5.1. Căn cứ pháp lý:
- Khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC- Điều 35 Luật Quản lý thuế năm 2019
5.2. Nội dung chi tiết:
- Đến hết ngày 30/6/2025, cá nhân và hộ kinh doanh vẫn sử dụng mã số thuế do cơ quan thuế cấp như hiện hành.
Tuy nhiên, từ 01/7/2025:
- Toàn bộ hoạt động liên quan đến quản lý thuế sẽ sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế
- Điều này giúp đồng bộ hóa dữ liệu quản lý thuế với dữ liệu dân cư, tăng hiệu quả quản lý và giảm thủ tục
- Người nộp thuế cần cập nhật thông tin đầy đủ để không bị gián đoạn khi thực hiện nghĩa vụ thuế.
Tuy nhiên, từ 01/7/2025:
- Toàn bộ hoạt động liên quan đến quản lý thuế sẽ sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế
- Điều này giúp đồng bộ hóa dữ liệu quản lý thuế với dữ liệu dân cư, tăng hiệu quả quản lý và giảm thủ tục
- Người nộp thuế cần cập nhật thông tin đầy đủ để không bị gián đoạn khi thực hiện nghĩa vụ thuế.
6. Hóa đơn dưới 20 triệu đồng vẫn phải có thanh toán không dùng tiền mặt để khấu trừ thuế GTGT (từ 01/7/2025)
6.1. Căn cứ pháp lý:
- Điểm b khoản 2 Điều 14 Luật Thuế GTGT sửa đổi năm 20246.2. Nội dung chi tiết:
Trước đây, đối với hóa đơn mua hàng hóa – dịch vụ dưới 20 triệu đồng, người nộp thuế vẫn có thể khấu trừ thuế GTGT dù thanh toán tiền mặt. Tuy nhiên, từ 01/7/2025, điều này sẽ không còn được áp dụng.
Cụ thể:
- Mọi hóa đơn đầu vào (dù dưới 20 triệu) đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt nếu muốn khấu trừ thuế GTGT
Một số trường hợp đặc biệt sẽ được Chính phủ hướng dẫn cụ thể để miễn trừ
Đây là một biện pháp thúc đẩy thanh toán không tiền mặt và chống gian lận thuế qua hóa đơn nhỏ lẻ.
Cụ thể:
- Mọi hóa đơn đầu vào (dù dưới 20 triệu) đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt nếu muốn khấu trừ thuế GTGT
Một số trường hợp đặc biệt sẽ được Chính phủ hướng dẫn cụ thể để miễn trừ
Đây là một biện pháp thúc đẩy thanh toán không tiền mặt và chống gian lận thuế qua hóa đơn nhỏ lẻ.
✅ Tổng kết
6 chính sách thuế nêu trên không chỉ là thay đổi mang tính kỹ thuật mà còn phản ánh định hướng hiện đại hóa quản lý thuế, hướng đến minh bạch, chính xác và công bằng hơn cho các chủ thể kinh doanh.
Hộ kinh doanh nên:
- Cập nhật chính sách sớm
- Xem xét lại hình thức hoạt động và kê khai thuế của mình
- Tìm hiểu thêm về phần mềm, máy tính tiền, định danh cá nhân… để sẵn sàng chuyển đổi
Thông tin khác
Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn
Thông tin tuyển dụng và Hướng dẫn
AGS luôn mở rộng cánh cửa cho những ứng viên muốn thử thách bản thân trong lĩnh vực Kế toán - Kiểm toán - Ngôn ngữ Nhật - Pháp lý - Nhân sự. Xem chi tiết bài viết để biết thêm về Thông tin tuyển dụng tại AGS bạn nhé!Nguồn: https://thuvienphapluat.vn/chinh-sach-phap-luat-moi/vn/ho-tro-phap-luat/chinh-sach-moi/85387/06-chinh-sach-moi-ve-thue-2025-doi-voi-ho-kinh-doanh-nhung-thay-doi-quan-trong-can-biet
.png)
![[Vị trí] Tổng hợp tất cả vị trí tuyển dụng tại AGS: Kế toán, Kiểm toán, Trợ lý tiếng Nhật](https://blogger.googleusercontent.com/img/b/R29vZ2xl/AVvXsEgBJKiSGLir4ak6ZBlzMDFcsmT2EBfMwL0-lo2QQs8OUOzETh01JoyYb9tC9dlxYBhnZqWZFqy0-Rtm6XLsyEgQMjT1QuQoP4Kx0yGHNRgTBu2GaYeZy7brBGYuwl3P7nIeVvpPSGd4voJaEKMi3OgnZztrccGUwciCtG_4C4KKNtNNe2an59Kk2bIFaoY/w320-h216/1.%20Logo%20ch%C3%ADnh%20th%E1%BB%A9c%20AGS-VINA.COM%20(2).png)
