付加価値税（VAT）: 定義と対象

HCM JP Ngân Trâm

2 thg 8, 2025

VATは、国家予算の均衡を支え、国の建設と発展に大きな役割を果たす重要な税金の一つです。では、VATとは何でしょうか？VATの金額はいくらでしょうか？この税金の意味と役割は何でしょうか？以下の記事で、AGS と共に詳しく調べていきましょう。

1. 付加価値税とは

a. 定義

法律第48/2024/QH15号第2条に基づいて、付加価値税 (VAT)は、商品やサービスの生産、流通から消費までの過程で生じる付加価値に対して算出される税金です。

b. 役割

VAT の主な役割:

州予算の重要な収入源
商品やサービスの輸出を奨励する。
会計および請求書使用制度の導入を推進します。
VAT の対象となる商品やサービスを消費する組織および個人の収入を規制します。

2. 付加価値税（VAT）対象となるもの

付加価値税の納税義務者とは、付加価値税の課税対象となる物品及び役務を生産、取引する組織及び個人と、付加価値税の課税対象となる物品を輸入する組織及び個人をいいます。

しかし、実際には、VATは商品やサービスの販売価格に加算され、その商品を使用する際に消費者が支払う間接税であるという特徴があります。

したがって、実際の VAT 納税者は消費者ですが、VAT 納税者は事業所です。

VAT の対象となる商品とサービスは、主に次の 3 つのグループに分類されます。

VATの対象となるもの
非課税団体
VATの計算、申告、納付が不要な主体

a. VATの対象となるもの

2024年付加価値税法第9条（政令181/2025/ND-CP第17条、第18条、第19条、決議204/2025/QH15第1条第1項に基づく）およびVAT率に関する規制に基づき、VAT課税対象事業体は、以下の4つのカテゴリーに分類されます。

0%のVAT税率が適用される対象

5%のVAT税率が適用される対象

10%のVAT税率が適用される対象

2024年VAT法第9条第3項によれば、本条第1項及び第2項に規定されていない物品及びサービスには、10％の税率が適用されます。

ただし、政令第174/2025/ND -CP号（2025年6月30日発行）に基づいて、2025年7月1日から2026年12月31日までの期間、現在 10% の税率が課されている商品およびサービスのグループについては、以下の商品およびサービスのグループを除き、引き続き2%の付加価値税率減税が適用されます。

- 電気通信、金融活動、銀行、証券、保険、不動産、金属製品、鉱業（石炭を除く）

- 特別消費税の対象となる物品及びサービス（ガソリンを除く）