Việt Nam và Cộng hòa Síp ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần
Bạn là nhà đầu tư nước ngoài đang tìm kiếm giải pháp tối ưu thuế khi đầu tư vào Việt Nam? Hay bạn là kế toán, giám đốc tài chính của doanh nghiệp có giao dịch xuyên biên giới với Cộng hòa Síp và lo ngại rủi ro bị đánh thuế hai lần đối với cùng một khoản thu nhập?
Trên thực tế, việc áp dụng Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Cộng hòa Síp không chỉ giúp doanh nghiệp giảm gánh nặng thuế mà còn đòi hỏi sự hiểu biết chính xác về các quy định pháp lý, điều kiện áp dụng và thủ tục chứng minh cư trú thuế. Nếu hiểu sai hoặc áp dụng không đúng, doanh nghiệp có thể đối mặt với truy thu thuế và các rủi ro tuân thủ không đáng có.
Trong bài viết này, AGS sẽ giúp bạn làm rõ những nội dung cốt lõi của Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Cộng hòa Síp, đồng thời phân tích các lợi ích thuế, đối tượng áp dụng và những lưu ý quan trọng để doanh nghiệp tận dụng hiệu quả hiệp định theo quy định mới nhất của pháp luật Việt Nam.
Hôm nay 15/12, Thứ trưởng Bộ Tài chính Việt Nam Cao Anh Tuấn và Bộ trưởng Bộ Tài chính Cộng hòa Síp Makis Keravnos đã ký Hiệp định về tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa việc trốn lậu thuế đối với các loại thuế đánh vào thu nhập giữa Chính phủ Việt Nam và Chính phủ Cộng hòa Síp.
Lễ ký được tổ chức trong không khí trang trọng, dưới sự chứng kiến của đại diện Bộ Ngoại giao và Bộ Tài chính hai nước, thể hiện quyết tâm chính trị và cam kết mạnh mẽ của hai Chính phủ trong việc thúc đẩy hợp tác kinh tế - tài chính song phương.
Trong những năm qua, quan hệ hợp tác kinh tế - thương mại giữa Việt Nam và Cộng hòa Síp đạt tăng trưởng tốt, với kim ngạch hai chiều đạt 111,6 triệu USD. Tính đến tháng 10/2025, Cộng hòa Síp hiện có 28 dự án đầu tư tại Việt Nam với tổng vốn đầu tư đăng ký gần 470 triệu USD, đứng thứ 34/153 quốc gia và vùng lãnh thổ có đầu tư tại Việt Nam, tập trung vào bất động sản, chế biến chế tạo và nông nghiệp.
viet nam va cong hoa sip ky hiep dinh tranh danh thue hai lan hinh anh 1
Thứ trưởng Bộ Tài chính Việt Nam Cao Anh Tuấn và Bộ trưởng Bộ Tài chính Cộng hòa Síp Makis Keravnos ký Hiệp định về tránh đánh thuế hai lần
Hiện Việt Nam có 1 dự án đầu tư tại Cộng hòa Síp với tổng vốn đăng ký 0,48 triệu USD, xếp thứ 67/80 quốc gia và vùng lãnh thổ có dự án đầu tư của Việt Nam. Với thế mạnh về du lịch, tài chính, cảng biển và logistics cùng vị trí trung chuyển quan trọng sang Trung Đông, Nam Đông Âu và Bắc Phi, Cộng hòa Síp mở ra nhiều tiềm năng hợp tác kinh tế và đầu tư sâu rộng hơn giữa hai nước trong thời gian tới.
Phát biểu tại Lễ ký kết, Thứ trưởng Cao Anh Tuấn nhấn mạnh, với tình hình quan hệ hợp tác kinh tế - thương mại giữa Việt Nam và Síp, Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Síp được ký kết sẽ đảm bảo phân bổ hợp lý quyền đánh thuế giữa hai quốc gia, đồng thời thiết lập môi trường pháp lý rõ ràng, ổn định và phù hợp với chuẩn mực quốc tế, khuyến khích các hoạt động đầu tư kinh doanh của các nhà đầu tư, doanh nghiệp và cá nhân cư trú hai nước Việt Nam và là minh chứng cụ thể cho sự hợp tác tốt đẹp, tình hữu nghị giữa Việt Nam và Síp, đánh dấu bước tiến mới trong mối quan hệ hợp tác giữa hai bên.
viet nam va cong hoa sip ky hiep dinh tranh danh thue hai lan hinh anh 2
Ông Makis Keravnos, Bộ trưởng Bộ Tài chính Cộng hòa Síp bày tỏ vui mừng khi Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Cộng hòa Síp được ký kết. Ông tin tưởng, Hiệp định thuế là sự khởi đầu để từ đó hai bên thiết lập mối quan hệ gắn kết mạnh mẽ, qua đó mang lại lợi ích và sự thịnh vượng cho cả hai bên trong thời gian tới.
Tính đến nay, Việt Nam đã ký 81 Hiệp định tránh đánh thuế hai lần với các nước/vùng lãnh thổ trên thế giới, trong đó có 77 Hiệp định đã có hiệu lực. Việc ký Hiệp định thuế với Cộng hòa Síp tiếp tục khẳng định chính sách hội nhập quốc tế sâu rộng của Việt Nam trong lĩnh vực tài chính - thuế, đồng thời thể hiện vai trò tích cực của Việt Nam trong việc thực hiện các cam kết quốc tế về thuế.
1. Bối cảnh và Mục đích của Hiệp định
Cộng hòa Síp là một trong những trung tâm tài chính lớn tại Địa Trung Hải với mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp thuộc hàng thấp nhất Liên minh Châu Âu (EU). Trong khi đó, Việt Nam là một nền kinh tế năng động với nhu cầu thu hút vốn đầu tư cao.
Mục đích cốt lõi của Hiệp định:
Xóa bỏ đánh thuế trùng: Đảm bảo một khoản thu nhập không bị đánh thuế hai lần tại cả hai quốc gia.
Khuyến khích đầu tư: Tạo môi trường pháp lý minh bạch, giúp nhà đầu tư dự tính được nghĩa vụ tài chính.
Ngăn ngừa trốn thuế: Thiết lập cơ chế trao đổi thông tin giữa các cơ quan thuế để chống lại các hành vi gian lận tài chính quốc tế.
2.
Các loại thuế thuộc phạm vi điều chỉnh Hiệp định áp dụng đối với các loại thuế đánh trên thu nhập do một Quốc gia ký kết hoặc các cơ quan hành chính địa phương của Quốc gia đó ban hành, bất kể hình thức thu như thế nào. Tại Việt Nam: Bao gồm Thuế thu nhập cá nhân và Thuế thu nhập doanh nghiệp. Tại Cộng hòa Síp: Bao gồm Thuế thu nhập, Thuế thu nhập doanh nghiệp, Khoản đóng góp đặc biệt cho Quốc phòng và Thuế lợi nhuận từ vốn (Capital Gains Tax). 3. Các nội dung trọng tâm nhà đầu tư cần lưu ý 3.1. Khái niệm "Cơ sở thường trú" (Permanent Establishment - PE) Đây là khái niệm quan trọng nhất để xác định quyền đánh thuế đối với lợi nhuận kinh doanh. Một doanh nghiệp Síp chỉ bị đánh thuế tại Việt Nam đối với lợi nhuận kinh doanh nếu doanh nghiệp đó có một "Cơ sở thường trú" tại Việt Nam (như văn phòng, chi nhánh, công trường xây dựng kéo dài trên 6 tháng...). 3.2. Thuế đối với Thu nhập từ đầu tư (Passive Income) Hiệp định quy định mức thuế suất trần (thuế tại nguồn) ưu đãi đối với các loại thu nhập sau: Tiền lãi cổ phần (Dividends): Thông thường mức thuế suất sẽ được giới hạn ở mức 10% nếu chủ sở hữu hưởng lợi là công ty nắm giữ trực tiếp ít nhất một tỷ lệ vốn nhất định. Lãi tiền vay (Interest): Mức thuế suất tại nguồn thường không quá 10%. Bản quyền (Royalties): Mức thuế suất đối với các khoản thanh toán cho việc sử dụng bản quyền, bằng sáng chế thường giới hạn ở mức 10%. 3.3. Lợi nhuận từ chuyển nhượng tài sản Một điểm đặc biệt trong các hiệp định với Síp là quy định về thuế chuyển nhượng vốn. Thông thường, lợi nhuận từ việc chuyển nhượng cổ phần trong một công ty có tài sản phần lớn là bất động sản sẽ bị đánh thuế tại nơi có bất động sản đó (Việt Nam). Ngược lại, các trường hợp chuyển nhượng vốn thông thường khác có thể được miễn thuế tại nguồn nếu thỏa mãn các điều kiện định cư thuế. 4. Phương pháp loại trừ đánh thuế hai lần Để đạt được mục tiêu, Hiệp định áp dụng hai phương pháp chính: Phương pháp Khấu trừ thuế (Tax Credit): Số thuế đã nộp tại quốc gia nguồn (ví dụ Việt Nam) sẽ được trừ vào số thuế phải nộp tại quốc gia cư trú (ví dụ Síp). Phương pháp Miễn thuế (Tax Exemption): Quốc gia cư trú miễn thuế cho khoản thu nhập đã được đánh thuế tại quốc gia nguồn. 5. Chiến lược tối ưu hóa dành cho doanh nghiệp cùng AGS Tại AGS, chúng tôi tư vấn cho khách hàng cách tận dụng Hiệp định này thông qua các giải pháp: Cấu trúc nắm giữ vốn: Sử dụng pháp nhân tại Síp để đầu tư vào Việt Nam nhằm tận dụng ưu đãi về thuế cổ phần và thuế chuyển nhượng vốn. Hoạch định dòng tiền: Tối ưu hóa các khoản thanh toán lãi vay và bản quyền giữa công ty mẹ và công ty con để giảm thiểu tổng số thuế phải nộp toàn cầu. Tuân thủ thủ tục hành chính: Hỗ trợ thực hiện các thủ tục xác nhận cư trú thuế, nộp hồ sơ miễn giảm thuế theo Hiệp định tại cơ quan thuế Việt Nam, tránh việc bị bác bỏ quyền lợi do sai sót hồ sơ. 6. Lời kết Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Cộng hòa Síp là một "lá chắn" bảo vệ lợi ích và đồng thời là "đòn bẩy" tài chính cực lớn cho các hoạt động đầu tư xuyên biên giới. Tuy nhiên, việc áp dụng Hiệp định đòi hỏi sự am hiểu sâu sắc về cả luật pháp nội địa và thông lệ quốc tế. Trong bối cảnh các quy định pháp lý và chính sách tài chính không ngừng thay đổi, việc tìm kiếm một đơn vị đồng hành tin cậy là yếu tố then chốt để đảm bảo an toàn và tối ưu hóa lợi ích cho cá nhân lẫn doanh nghiệp. AGS tự hào là đối tác chiến lược hàng đầu, cung cấp hệ sinh thái giải pháp toàn diện từ tư vấn pháp lý, kế toán - thuế đến quản trị rủi ro tài chính chuyên sâu. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm và am tường thực tế, chúng tôi cam kết mang đến những tư vấn minh bạch, giải pháp thực chiến, giúp bạn tháo gỡ mọi vướng mắc và vững tâm phát triển bền vững. Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé. Nguồn: VOV Thông tin khác 【実績No.1】AGSベトナム税務会計事務所｜日系企業の進出・会計税務支援 AGSベトナム税務会計事務所は、進出支援実績No.1の会計事務所。日本人税理士・会計士が常駐し、法人設立・月次会計・税務申告・給与計算・社会保険・監査対応まで日本語でサポート。税務調査やM&A、移転価格など特殊業務も対応。ハノイ・ホーチミン・ダナン・ゲアンの4拠点で全国対応。 Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn Thông tin tuyển dụng và Hướng dẫn AGS luôn mở rộng cánh cửa cho những ứng viên muốn thử thách bản thân trong lĩnh vực Kế toán - Kiểm toán - Ngôn ngữ Nhật - Pháp lý - Nhân sự. Xem chi tiết bài viết để biết thêm về Thông tin tuyển dụng tại AGS bạn nhé! [Vị trí] Tổng hợp tất cả vị trí tuyển dụng Tham khảo thêm các vị trí tuyển dụng tại Công ty Kế toán-Kiểm toán AGS. Liên hệ dịch vụ Công ty Dịch vụ kế toán Nhật Bản. Cung cấp Dịch vụ tư vấn đầu tư, Kế toán - Thuế, Kiểm toán. Nếu bạn có bất kỳ yêu cầu nào, vui lòng liên hệ với chúng tôi. Công ty chúng tôi luôn tìm kiếm cơ hội được làm việc với công ty bạn.
Các loại thuế thuộc phạm vi điều chỉnh Hiệp định áp dụng đối với các loại thuế đánh trên thu nhập do một Quốc gia ký kết hoặc các cơ quan hành chính địa phương của Quốc gia đó ban hành, bất kể hình thức thu như thế nào. Tại Việt Nam: Bao gồm Thuế thu nhập cá nhân và Thuế thu nhập doanh nghiệp. Tại Cộng hòa Síp: Bao gồm Thuế thu nhập, Thuế thu nhập doanh nghiệp, Khoản đóng góp đặc biệt cho Quốc phòng và Thuế lợi nhuận từ vốn (Capital Gains Tax). 3. Các nội dung trọng tâm nhà đầu tư cần lưu ý 3.1. Khái niệm "Cơ sở thường trú" (Permanent Establishment - PE) Đây là khái niệm quan trọng nhất để xác định quyền đánh thuế đối với lợi nhuận kinh doanh. Một doanh nghiệp Síp chỉ bị đánh thuế tại Việt Nam đối với lợi nhuận kinh doanh nếu doanh nghiệp đó có một "Cơ sở thường trú" tại Việt Nam (như văn phòng, chi nhánh, công trường xây dựng kéo dài trên 6 tháng...). 3.2. Thuế đối với Thu nhập từ đầu tư (Passive Income) Hiệp định quy định mức thuế suất trần (thuế tại nguồn) ưu đãi đối với các loại thu nhập sau: Tiền lãi cổ phần (Dividends): Thông thường mức thuế suất sẽ được giới hạn ở mức 10% nếu chủ sở hữu hưởng lợi là công ty nắm giữ trực tiếp ít nhất một tỷ lệ vốn nhất định. Lãi tiền vay (Interest): Mức thuế suất tại nguồn thường không quá 10%. Bản quyền (Royalties): Mức thuế suất đối với các khoản thanh toán cho việc sử dụng bản quyền, bằng sáng chế thường giới hạn ở mức 10%. 3.3. Lợi nhuận từ chuyển nhượng tài sản Một điểm đặc biệt trong các hiệp định với Síp là quy định về thuế chuyển nhượng vốn. Thông thường, lợi nhuận từ việc chuyển nhượng cổ phần trong một công ty có tài sản phần lớn là bất động sản sẽ bị đánh thuế tại nơi có bất động sản đó (Việt Nam). Ngược lại, các trường hợp chuyển nhượng vốn thông thường khác có thể được miễn thuế tại nguồn nếu thỏa mãn các điều kiện định cư thuế. 4. Phương pháp loại trừ đánh thuế hai lần Để đạt được mục tiêu, Hiệp định áp dụng hai phương pháp chính: Phương pháp Khấu trừ thuế (Tax Credit): Số thuế đã nộp tại quốc gia nguồn (ví dụ Việt Nam) sẽ được trừ vào số thuế phải nộp tại quốc gia cư trú (ví dụ Síp). Phương pháp Miễn thuế (Tax Exemption): Quốc gia cư trú miễn thuế cho khoản thu nhập đã được đánh thuế tại quốc gia nguồn. 5. Chiến lược tối ưu hóa dành cho doanh nghiệp cùng AGS Tại AGS, chúng tôi tư vấn cho khách hàng cách tận dụng Hiệp định này thông qua các giải pháp: Cấu trúc nắm giữ vốn: Sử dụng pháp nhân tại Síp để đầu tư vào Việt Nam nhằm tận dụng ưu đãi về thuế cổ phần và thuế chuyển nhượng vốn. Hoạch định dòng tiền: Tối ưu hóa các khoản thanh toán lãi vay và bản quyền giữa công ty mẹ và công ty con để giảm thiểu tổng số thuế phải nộp toàn cầu. Tuân thủ thủ tục hành chính: Hỗ trợ thực hiện các thủ tục xác nhận cư trú thuế, nộp hồ sơ miễn giảm thuế theo Hiệp định tại cơ quan thuế Việt Nam, tránh việc bị bác bỏ quyền lợi do sai sót hồ sơ. 6. Lời kết Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Cộng hòa Síp là một "lá chắn" bảo vệ lợi ích và đồng thời là "đòn bẩy" tài chính cực lớn cho các hoạt động đầu tư xuyên biên giới. Tuy nhiên, việc áp dụng Hiệp định đòi hỏi sự am hiểu sâu sắc về cả luật pháp nội địa và thông lệ quốc tế. Trong bối cảnh các quy định pháp lý và chính sách tài chính không ngừng thay đổi, việc tìm kiếm một đơn vị đồng hành tin cậy là yếu tố then chốt để đảm bảo an toàn và tối ưu hóa lợi ích cho cá nhân lẫn doanh nghiệp. AGS tự hào là đối tác chiến lược hàng đầu, cung cấp hệ sinh thái giải pháp toàn diện từ tư vấn pháp lý, kế toán - thuế đến quản trị rủi ro tài chính chuyên sâu. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm và am tường thực tế, chúng tôi cam kết mang đến những tư vấn minh bạch, giải pháp thực chiến, giúp bạn tháo gỡ mọi vướng mắc và vững tâm phát triển bền vững. Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé. Nguồn: VOV Thông tin khác 【実績No.1】AGSベトナム税務会計事務所｜日系企業の進出・会計税務支援 AGSベトナム税務会計事務所は、進出支援実績No.1の会計事務所。日本人税理士・会計士が常駐し、法人設立・月次会計・税務申告・給与計算・社会保険・監査対応まで日本語でサポート。税務調査やM&A、移転価格など特殊業務も対応。ハノイ・ホーチミン・ダナン・ゲアンの4拠点で全国対応。 Thông tin tuyển dụng và hướng dẫn Thông tin tuyển dụng và Hướng dẫn AGS luôn mở rộng cánh cửa cho những ứng viên muốn thử thách bản thân trong lĩnh vực Kế toán - Kiểm toán - Ngôn ngữ Nhật - Pháp lý - Nhân sự. Xem chi tiết bài viết để biết thêm về Thông tin tuyển dụng tại AGS bạn nhé! [Vị trí] Tổng hợp tất cả vị trí tuyển dụng Tham khảo thêm các vị trí tuyển dụng tại Công ty Kế toán-Kiểm toán AGS. Liên hệ dịch vụ Công ty Dịch vụ kế toán Nhật Bản. Cung cấp Dịch vụ tư vấn đầu tư, Kế toán - Thuế, Kiểm toán. Nếu bạn có bất kỳ yêu cầu nào, vui lòng liên hệ với chúng tôi. Công ty chúng tôi luôn tìm kiếm cơ hội được làm việc với công ty bạn.
