Thuế nhà thầu nước ngoài tại Việt Nam: Những điều doanh nghiệp cần biết

Công ty Kế toán AGS Việt Nam hoạt động trong lĩnh vực tư vấn và cung cấp dịch vụ Kế toán, Kiểm toán, Thuế, Tư vấn quản lý, chuyển đổi và tái cơ cấu doanh nghiệp.
Thuế nhà thầu nước ngoài (FCT) là một phần quan trọng trong hệ thống thuế Việt Nam, nhằm đảm bảo rằng mọi khoản thu nhập phát sinh từ Việt Nam, dù thuộc về tổ chức hay cá nhân nước ngoài, đều được kê khai và nộp thuế đầy đủ. FCT không chỉ bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp hay thu nhập cá nhân mà còn liên quan đến VAT, góp phần tạo sự công bằng giữa doanh nghiệp trong nước và nhà thầu nước ngoài. Việc hiểu rõ khái niệm, cách áp dụng và phương pháp tính thuế giúp doanh nghiệp chủ động trong quản lý chi phí, tránh rủi ro pháp lý và tối ưu hóa lợi ích kinh tế.
Cùng tìm hiểu với mình thông tin sau nhé!

1. Khái niệm FCT

Thuế nhà thầu nước ngoài (Foreign Contractor Tax – FCT) là loại thuế áp dụng cho các tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện hoạt động kinh doanh và nhận thu nhập tại Việt Nam. FCT bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hoặc thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (VAT) trên các khoản thanh toán cho nhà thầu. Mục tiêu của FCT là đảm bảo mọi nguồn thu phát sinh từ Việt Nam đều được kê khai và nộp thuế đầy đủ, đồng thời tạo sự công bằng giữa doanh nghiệp trong nước và nhà thầu nước ngoài.

2. Trường hợp áp dụng thuế nhà thầu

FCT áp dụng khi nhà thầu nước ngoài ký hợp đồng với bên Việt Nam mà không có giấy phép hoặc hiện diện pháp lý tại Việt Nam. Dù dịch vụ được thực hiện ở bất cứ đâu, nếu thanh toán xuất phát từ Việt Nam, thuế vẫn phải được nộp. Các thỏa thuận liên quan đến phân phối hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ tại Việt Nam cũng thuộc đối tượng chịu thuế. Điều này giúp Nhà nước quản lý dòng tiền từ các giao dịch xuyên biên giới, đồng thời đảm bảo trách nhiệm thuế của các nhà thầu nước ngoài.

3. Cách tính thuế nhà thầu

Nhà thầu nước ngoài có thể áp dụng phương pháp kết hợp: nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, đồng thời nộp thuế TNDN trực tiếp trên doanh thu gộp. Việc tính thuế có thể theo giá Net – chưa bao gồm thuế, hoặc giá Gross – đã bao gồm thuế, tùy thỏa thuận hợp đồng. Quan trọng là phải xác định đúng thu nhập chịu thuế, bao gồm cả chi phí mà doanh nghiệp Việt Nam thanh toán thay cho nhà thầu. Nếu nhà thầu thuê tổ chức phụ thực hiện một phần công việc, giá trị này được trừ khỏi thu nhập chịu thuế. Mỗi hoạt động kinh doanh phải được tách riêng để áp dụng mức thuế phù hợp; nếu không tách, mức thuế 2% sẽ áp dụng trên tổng thu nhập.

4. Thời hạn và nộp thuế

Theo Thông tư 156/2013/TT-BTC và Nghị định 83/2013/NĐ-CP, nhà thầu nước ngoài phải nộp thuế đúng hạn để tránh bị phạt chậm nộp. Việc nắm vững quy định về thời hạn nộp và cách tính thuế giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, giảm thiểu rủi ro và tối ưu dòng tiền.

Công ty AGS cảm ơn bạn đã dành thời gian để đọc bài viết này. Hy vọng bạn đã có được những thông tin bổ ích. Hãy tiếp tục theo dõi chúng tôi để cập nhật thêm nhiều thông tin cũng như cơ hội việc làm tại AGS nhé.